Desde Lemon Economists prestamos servicios a nuestros clientes (personas f铆sicas o jur铆dicas) para que cumplan, entre otras, con las siguientes obligaciones que requiere la normativa andorrana: 聽
- Disponer de un libro de actas (accionistas y administradores)
- Disponer de un registro de socios
- Disponer de un registro de beneficios efectivos
- Disponer de registros contables y auxiliares m铆nimos
- Elaborar cuentas anuales y depositar de forma telem谩tica las mismas en la administraci贸n p煤blica
- Deber谩n elaborar y depositar las cuentas anuales todos los empresarios que sean personas jur铆dicas, y adem谩s, aquellas personas f铆sicas que realicen una actividad econ贸mica que tengan un volumen de facturaci贸n superior a 150.000 euros.
- El dep贸sito de cuentas anuales debe presentarse mediante la oficina virtual de la Administraci贸n tributaria de forma telem谩tica
- Cumplir con las obligaciones fiscales, entre las que destacan:
- Impuesto de Sociedades (IS). Tipo impositivo del 10%, a presentar de forma telem谩tica antes del 31 de julio del ejercicio a la finalizaci贸n del periodo impositivo.聽 Adicionalmente, sujeto a diferentes exenciones y deducciones fiscales. Se presenta de forma telem谩tica junto con las cuentas anuales.
- Impuesto de la Renta de las Personas F铆sicas (IRPF). Tipo impositivo del 10%, a presentar de forma telem谩tica antes del 30 de septiembre del ejercicio posterior a la finalizaci贸n del periodo impositivo. Para los rendimientos de trabajo y de actividades econ贸micas est谩n exentos los primeros 24.000 euros y disponen de una bonificaci贸n del 50% los rendimientos situados entre 24.000 y 40.000 euros). Por su parte, los rendimientos del ahorro tienen una exenci贸n sobre los primeros 3.000 euros. Adicionalmente, sujeto a diferentes exenciones y deducciones fiscales. Adicionalmente, para las actividades econ贸micas se puede optar por un r茅gimen simplificado en funci贸n de la actividad y el volumen de facturaci贸n del sujeto obligado.
- Impuesto de la Renta de los no Residentes (IRNR): Presentaci贸n trimestral
- Impuesto General Indirecto (IGI): Presentaci贸n mensual, trimestral o semestral en funci贸n del volumen de facturaci贸n. A destacar que estar谩n exentos los sujetos obligados con una cifra de facturaci贸n inferior a 40.000 euros, y podr谩n adherirse al r茅gimen simplificado aquellos sujetos obligados que facturen menos de 100.000 euros. El tipo general es del 4,5%, si bien existen otros tipos (0%, reducido del 1%, servicios bancarios del 9,5%).
- Cotizaciones a la Seguridad Social (CASS): El r茅gimen general de seguridad social de los empleados corresponde a una cotizaci贸n del 22%, del cual un 6,5% es retenido en la n贸mina del trabajador, y un 15,5% asume directamente la sociedad. Deben cotizar de acuerdo con las bases de cotizaci贸n previstas por la Ley 11/2023 de la Seguridad Social, del 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% y 137,5% del salario global mensual medio del a帽o anterior. Esta cotizaci贸n depender谩 de la renta neta y de la cifra de negocios del empresario. A modo de ejemplo, en caso de ser el 100%, la tributaci贸n ser铆a del 22% del salario global (en 2024 fue de 2.426,70 euros), por lo que la cuota ser铆a de聽 533,87 euros.
- Escriturar mediante notario determinadas operaciones y transacciones (constituci贸n, modificaciones societarias, cambio de estatutos, compra/venta de acciones, etc.)
- Disponer de un Plan de Igualdad
- Obligaciones de Prevenci贸n y Blanqueo de Capitales y Financiaci贸n del Terrorismo
- Auditor铆a de cuentas anuales: Las sociedades an贸nimas o de responsabilidad limitada deben de someter las cuentas anuales a la auditor铆a de una persona que tenga la condici贸n legal de auditor de cuentas, si durante dos ejercicios consecutivos concurren, al menos, dos de las circunstancias siguientes:
- a) Que el total de las partidas del activo supere los tres millones seiscientos mil euros.
- b) Que el importe de la cifra anual del negocio supere los seis millones de euros.
- c) Que el n煤mero de trabajadores durante el ejercicio sea superior a cincuenta.
Adicionalmente, si durante dos ejercicios consecutivos la facturaci贸n anual de las sociedades an贸nimas o de responsabilidad limitada supera los diez millones de euros, 茅stas deben someter las cuentas anuales a la auditor铆a de una persona que tenga la condici贸n legal de auditor de cuentas.